Home Mail Print

Разделы

Sameta Legal News: Проверка сведений в ЕГРЮЛ. Новые правила

10.06.2016

ОБНОВЛЕННЫЕ КРИТЕРИИ ПРОВЕДЕНИЯ
ПРОВЕРОК СВЕДЕНИЙ ЕГРЮЛ

к сведению руководителей
финансовых и юридических служб компаний

Москва - 10 июня 2016 - Sameta Legal News

Sameta Legal News

ФНС России обновила критерии назначения проверок сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, с целью выявления «фирм-однодневок», а также предотвращения внесения в ЕГРЮЛ заведомо недостоверных сведений (Приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72с зарегистрирован в Минюсте РФ 20 мая 2016).

Основанием назначения проверки может послужить, в частности:

  • несоответствие сведений, представляемых при государственной регистрации юридического лица, сведениям, имеющимся в распоряжении территориальных органов;
  • расположение регистрируемого лица по «сомнительному» адресу:
    • указанный адрес является адресом пяти и более юридических лиц;
    • объект недвижимости по указанному адресу разрушен;
    • указанный адрес заведомо не может использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес соответствует адресу органа государственной власти, воинской части и т.д.);
    • в отношении указанного адреса имеется соответствующее возражение собственника соответствующего объекта;
    • включение в ЕГРЮЛ сведений об указанном адресе юридического лица влечет изменение места нахождения юридического лица, в отношении которого не окончена выездная налоговая проверка;
  • представление документов при государственной регистрации в связи с реорганизацией юридического лица (лиц):
    • в реорганизации участвуют два и более юридических лиц;
    • в отношении юридического лица, которое в результате реорганизации прекратит свою деятельность, но в отношении которого не окончена выездная налоговая проверка.

Мы не исключаем, что при наличии хотя бы одного из оснований, предусмотренных Приказом, налоговый орган может отказать в государственной регистрации юридического лица или во внесении изменений в ЕГРЮЛ, а также признать Вашего контрагента фирмой-однодневкой.

При регистрации юридического лица формальным основанием отказа в регистрации может послужить расположение регистрируемого лица по адресу, по которому зарегистрировано пять и более юридических лиц. Соответственно, все бизнес-центры потенциально рискуют приобрести статус адреса массовой регистрации. В связи с этим в подобной ситуации мы рекомендуем заблаговременно подготовить соответствующие подтверждающие документы (подтверждение наличия в здании более чем пяти помещений, сдаваемых в аренду, разрешение собственника помещения, здания и т.д. на использование соответствующего объекта регистрируемым лицом) для минимизации указанного риска.

В то же время в случае если по итогам проверки добросовестности контрагента выяснится, что его юридический адрес является адресом массовой регистрации, добросовестной организации следует запросить у такого контрагента документы, указанные выше. Во-первых, это позволит удостовериться в качественности контрагента, а во-вторых, - подтвердить проявление должной осмотрительности при выборе контрагента, в случае если у налогового органа появятся в этом сомнения.

В целом добросовестным организациям следует использовать основания назначения проверок, закрепленные в Приказе (Приказ содержит 11 оснований), как критерии проверки контрагентов в рамках проявления должной осмотрительности.

Напомним, что непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента, согласно п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды (Определение Верховного Суда РФ от 16.11.2015 № 303-КГ15-14515 по делу № А37-1854/2014).

С уважением,

Sameta Legal News

Контакты

Реваз Читая
Юрист налоговой практики
Юридической фирмы Sameta
chitaya@sameta.ru
+7 (495) 937 54 85 (доб. 148)

В данном информационном сообщении не рассматриваются все аспекты указанной проблематики. Назначением сообщения не является предоставление консультаций юридического или иного характера.

Если Вы не заинтересованы в получении информационных сообщений от Юридической фирмы Sameta или, если хотите дать нам знать о Ваших предпочтениях, пожалуйста, сообщите нам об этом.

Юридическая фирма Sameta
125009 Москва, Страстной бульвар, 4/3, строение 3
Тел.: +7 495 937 54 85; E-mail: pr@sameta.ru


Возврат к списку



СОФТИС - разработка сайта